Viele Unternehmer machen die Erfahrung, dass der Verkauf und das Finden eines geeigneten Nachfolgers zeitaufwendiger sind als gedacht.
Zusätzlich sind Möglichkeiten – besonders bei Erlösen jenseits von 500.000 Euro – die hohe Steuerlast deutlich zu senken meist nicht bekannt.

Die fünf größten Fehler beim Unternehmensverkauf:

• Mangelhafte Vorbereitung (zu spät beginnen und keinen Plan entwickeln)
• Oberflächliche und zu optimistische Unternehmensbewertung
• Psychologische und zwischenmenschliche Faktoren werden unterschätzt
• Es werden keine Fachexperten herangezogen, um Geld zu sparen
• Der Unternehmer hat unrealistische Anforderungen an den Nachfolger

Michael Rehberger hat dazu ein Gespräch mit einem Experten für Unternehmensnachfolge, Prof. Dr. Ralph Landsittel von der Kanzlei Rowedder Zimmermann Hass in Mannheim, geführt.

Interview mit Prof. Dr. Ralph Landsittel

Michael Rehberger: Wo sehen Sie für Ihre Mandanten die größten Herausforderungen hinsichtlich der Regelung der Nachfolge?
Prof. Dr. Landsittel: Die größte Herausforderung ist die Entscheidung, wann und an wen ein Unternehmen übertragen werden soll. Das ist ein Prozess, der viel Zeit benötigt und sich entwickeln muss. Dieser Zeithorizont wird jedoch meistens unterschätzt – auch von Beratern.
Das größte Problem bei einer familieninternen Nachfolge ist die Eignung oder Qualifikation der infrage kommenden Personen und ob diese den Willen haben, sich dem Unternehmen genauso intensiv zu widmen wie beispielsweise der Vater. Psychologische Faktoren spielen hierbei eine wichtige Rolle.

Bei der familienexternen Nachfolge ist die Haltung der Banken das größte Problem, da sich diese bei der Finanzierung solcher Vorhaben häufig zurückhalten. Zudem ist eine Analyse der Schwachstellen des Unternehmens von entscheidender Bedeutung – beispielsweise hinsichtlich vorhandener oder fehlender Strukturen. Die übergebenden Unternehmer verlieren diesbezüglich manchmal den Blick für die Realität, was wiederum zu unrealistischen Preisvorstellungen führen kann.

Michael Rehberger: Welcher Zeitraum wäre Ihrer Meinung nach sinnvoll, um einen Übernahmeprozess vorzubereiten?
Prof. Dr. Landsittel: Vom Beginn der Überlegungen bis zur Umsetzung sollte man idealerweise zwei Jahre einplanen. Je früher der Planungsprozess beginnt, desto größer sind die Chancen auf eine erfolgreiche Lösung.

Michael Rehberger: Was sind Ihrer Meinung nach die häufigsten Fehler, die im Bereich der Unternehmensnachfolge gemacht werden?
Prof. Dr. Landsittel: Der größte Fehler ist, gar nichts zu tun, denn dann greift die gesetzliche Erbfolge – und das geht erfahrungsgemäß immer schief.
Ein weiterer Fehler ist, zu spät mit der Planung zu beginnen. Seit Sommer 2013 ist es aufgrund der Gesetzeslage zwingend erforderlich, dass der Übergang an einem bestimmten Stichtag unter Lebenden erfolgt und nicht erst von Todes wegen. Andernfalls riskiert man hohe Belastungen durch die Erbschafts- und Schenkungssteuer, die oft nicht zu stemmen sind.
Abschläge von 100 bzw. 85 Prozent sind – wenn überhaupt – nur durch eine sehr detaillierte Planung möglich. Dies ist jedoch vielen Betroffenen nicht bewusst.
Ein weiteres häufiges Problem ist die Art der Bewertung: Das gesetzlich vorgesehene vereinfachte Ertragswertverfahren ist mittlerweile untragbar.

Michael Rehberger: Welche Rolle spielt das Internet in Ihrer Tätigkeit als Rechtsanwalt? Gewinnt es zunehmend an Bedeutung, oder legen Mandanten nach wie vor Wert auf eine persönliche Beratung?
Prof. Dr. Landsittel: Zum einen versuchen Mandanten natürlich, sich mithilfe des Internets selbst zu helfen. Zum anderen führen diese Versuche jedoch häufig zu mehr Arbeit für uns. Nicht selten wird ein Problem dadurch nur komplizierter, und die Betroffenen benötigen anschließend noch umfassendere Hilfe als zuvor.
Letztendlich wird es dadurch oftmals teurer, als wenn direkt ein Fachmann konsultiert worden wäre.

Michael Rehberger: Herzlichen Dank für die interessanten Ausführungen.

Das Interview verdeutlicht, wie wichtig es ist, einen Unternehmensverkauf oder eine Unternehmensnachfolge frühzeitig zu planen und von Beginn an die richtigen Spezialisten einzubeziehen.
Nach einem erfolgreichen Unternehmensverkauf steht der ehemalige Besitzer jedoch vor einer neuen Herausforderung: Er muss den Erlös sicher und rentabel anlegen.

Hier lauert eine große Gefahr, wie Michael Rehberger aus seiner Praxis erklärt:
„Da ein Unternehmer gewohnt ist, aktiv Entscheidungen zu treffen und die Dinge selbst in die Hand zu nehmen, ist die Versuchung groß, in der Verwaltung seiner Geldanlagen ein neues Betätigungsfeld zu finden. Andere haben die falschen Berater und erleiden dadurch Schiffbruch. Beides endet oft damit, dass ein bis zwei Jahre nach dem Verkauf ein Teil des Erlöses verspekuliert wurde, wodurch die Zukunft des Unternehmers und seiner Familie weniger sicher wird.

Ich helfe dabei, die Steuerlast durch den Verkauf stark zu senken. Mit einem über Jahrzehnte gewachsenen Netzwerk an Spezialisten kann ich wertvolle Kontakte herstellen, um solide Entscheidungen zu treffen. Für einen ersten Austausch können Sie einfach einen Termin über meinen Online-Kalender vereinbaren.“

Die Freibeträge und Steuersätze zur Schenkungssteuer und Erbschaftssteuer
In der Übersicht findest Du die Höhe der Freibeträge und Steuersätze für die Schenkungssteuer und die Erbschaftssteuer in Deutschland. Besonders bei Personen ohne Verwandtschaftsgrad ist der Freibetrag mit 20.000 € sehr gering und es werden häufig hohe Steuerzahlungen fällig, wenn hier Vermögen geschenkt oder vererbt wird. Dies kann in vielen Fällen dazu führen, dass Immobilien oder andere Anlagen verkauft werden müssen um die Erbschaftssteuer zu bezahlen.

Wer sich gut informiert und frühzeitig plant kann die Schenkungs- und Erbschaftssteuer komplett oder zu großen Teilen vermeiden

Wir helfen mit erprobten und teilweise kaum bekannten Modellen dabei, vorhandenes und teilweise hart erarbeitetes Vermögen möglichst vollständig und ohne hohe Steuerbelastung weiterzugeben. In Kooperation mit spezialisierten Anwälten und Steuerberatern gestalten wir Vermögensübergaben so, dass keine oder möglichst geringe Steuern anfallen. Dazu nutzen wir erprobte Modelle, mit denen es teilweise möglich ist, Millionenbeträge steuerfrei zu verschenken.

Nimm gerne Kontakt mit uns auf, um gemeinsam individuelle und kluge Lösungen zu entwickeln. Unser Erstgespräch ist kostenfrei. Du erreichst mich per E-Mail mit dem Stichwort „steuerfrei Schenken“ an info@win-win-consult.de.

Bis zu 50 Prozent der Anschaffungskosten können steuerlich für das Vorjahr über den IAB (Investitionsabzugsbetrag) geltend gemacht werden

Wer in die Solarmodule einer Photovoltaik-Anlage investiert, profitiert nicht nur von etwa 6 % Ertrag nach Kosten durch die erzeugte Solarenergie. Neben einem sinnvollen Beitrag für die Umwelt, sind es für Menschen mit hohem Einkommen beachtliche Steuervorteile, welche eine derartige Investition so interessant machen. Schon im Jahr vor dem tatsächlichen Kauf der Photovoltaik-Anlage kann ein Investitionsabzugsbetrag (IAB) in Höhe von 50 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungskosten steuerlich geltend gemacht werden. Ein Beispiel: eine Familie hat ein zu versteuerndes Einkommen von 210.000 €. Es soll nun eine Solaranlage für einen Kaufpreis von 200.000 € gekauft werden. Davon 50 % entspricht 100.000 €, die nun im Jahr vor dem Kauf der Anlage vom zu versteuernden Einkommen abgezogen werden. Somit müssen nun nur noch 110.000 € versteuert werden und es erfolgt eine hohe Steuerrückzahlung. Dabei können je nach Bonität und Sicherheiten 75 % bis 100 % des Kaufpreises der Solaranlage zu den aktuell günstigen Zinsen finanziert werden.

Weitere Sonderabschreibungen und Gestaltungen sind möglich

Bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungskosten lassen sich als Investitionsabzugsbetrag nach § 7g Einkommensteuergesetz steuermindernd absetzen. Das ist vor allem dann interessant, wenn die Einkünfte des Steuerpflichtigen im Jahr des Abzugs hoch sind. Nach der Anschaffung winken weitere Steuervorteile in Form einer zusätzlichen Sonderabschreibung von bis zu 20 Prozent, die auf das laufende Jahr bzw. 4 Folgejahre verteilt werden können. Der verbleibende Wert wird über die normalen Abschreibungen über 20 Jahre verteilt.

Ein Solarkraftwerk kann steuerfrei an Kinder oder andere Personen geschenkt werden

Als eigener Gewerbebetrieb zur Erzeugung von Strom, können die Verschonungsregeln beim Schenken dieses Gewerbes genutzt werden. Damit ist es möglich Solarkraftwerke erbschaftssteuerfrei zu verschenken und zu vererben.

Die Montage, Technik und Wartung der Solaranlage sind wichtig und die Verträge müssen alle steuerlichen Anforderungen erfüllen

Es ist aber genauso wichtig, darauf zu achten, dass die wirtschaftlichen Rahmendaten und die Technik der Solaranlagen sowie die Wartung einen langfristigen und reibungslosen Betrieb gewährleisten. Eine Investition nur wegen der Steuervorteile zu tätigen, war noch nie eine gute Entscheidung. Als Betreiber von Photovoltaik-Anlagen werden Sie steuerlich zum Unternehmer, was wichtig ist für die Anerkennung des IAB. Leider werden hier in der Praxis viele Fehler gemacht die am Ende teuer werden können. Wird der Fehler erst bei einer späteren Betriebsprüfung bemerkt, ist es zu spät.

Hohe Renditen ohne den Einsatz von Eigenkapital

Wenn die Rahmendaten stimmen, musst du als Investor durch die Steuerrückflüsse kein oder nur minimales eigenes Kapital investieren. Über die Erträge der Solarmodule ist das Darlehen nach etwa 16 – 18 Jahren getilgt und es fließen dir dann für viele weitere Jahre die kompletten Erträge zu. Du hast das Dach oder die Freifläche auf dem die Anlage montiert ist für 30 Jahre gepachtet und kannst danach mit dem Besitzer über eine Verlängerung verhandeln. Deine Einnahmen sind eventuell durch das EEG für 20 Jahre gesichert. Ein umfangreicher Versicherungsschutz sichert dich gegen unplanbare Risiken ab. Kennst du vergleichbare Investitionsmöglichkeit, mit ähnlichen Parametern?

Fazit

Mit Solarkraftwerken kannst du eine rentable und solide Investition tätigen und dabei etwas sinnvolles für unseren Planten beitragen. Das trifft nur dann zu, wenn du die richtigen Partner hast. Dazu kommen die Gestaltungsmöglichkeiten und Steuerrückflüsse über den Investitionsabzugsbetrag. Melde dich gerne und lass uns prüfen, ob und wie du von diesen Möglichkeiten profitieren kannst.